Решение Законодательного Собрания г. Сосновоборска(Красноярский край) от 30.12.2004 N 261-Р (ред. от 13.12.2007) "Об утверждении Положения "О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ на территрории г. Сосновоборска"

Архив

Закрытое административно-территориальное образование (ЗАТО)

(архив 2008 год) обновление

ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ СОБРАНИЕ г. Сосновоборска

Красноярского края



РЕШЕНИЕ

30 декабря 2004 г. N 261-Р



Об утверждении ПОЛОЖЕНИЯ

"О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ на территрории г. Сосновоборска"





В целях приведения нормативных актов по местным налогам и сборам в соответствие с налоговым Законодательством Российской Федерации, ст. 39 ФЗ РФ от 28 августа 1995 года N 154-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ" городское Законодательное Собрание решило:

1. Утвердить Положение о местных налогах на территории города Сосновоборска согласно приложению N 1.

2. Считать утратившим силу:

- Решение Законодательного Собрания города N 129-Р от 20.11.2002 "Об утверждении Положения "О местных налогах и сборах на территории г. Сосновоборска";

- Решение Законодательного Собрания города N 186-Р от 19.11.2003 "О внесении изменений и дополнений в Решение Законодательного Собрания города N 129-Р от 20.11.2002 "Об утверждении Положения "О местных налогах и сборах на территории г. Сосновоборска";

- Решение Законодательного Собрания города N 239-Р от 15.10.2004 "О внесении изменений и дополнений в Решение городского Законодательного Собрания "Об утверждении Положения "О местных налогах и сборах на территории г. Сосновоборска";

- Решение Законодательного Собрания города N 187-Р от 19.11.2003 "О значении корректирующего коэффициента К2, применяемого для расчета единого налога на вмененный доход в г. Сосновоборске";

- Решение Законодательного Собрания города N 210-P от 18.02.2004 "О внесении изменений в Решение Законодательного Собрания города N 187-Р от 19.11.2003 "О значении корректирующего коэффициента К2", применяемого для расчета единого налога на вмененный доход в г. Сосновоборске".

3. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2005 года.

4. Решение опубликовать в городской газете "Рабочий".



Председатель

Законодательного Собрания

И.Ю.ЖУКОВ











Приложение N 1

к решению Законодательного Собрания

г. Сосновоборска

от 30 декабря 2004 г. N 261-Р



ПОЛОЖЕНИЕ

О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ на территрории г. Сосновоборска





Настоящее Положение разработано в соответствии со ст. 132 Конституции Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" и устанавливает систему налогов, взимаемых в городской бюджет, а также общие принципы налогообложения на территории г. Сосновоборска.



Раздел 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ



Статья 1. Основные понятия.



1. Под местным налогом понимается обязательный безвозмездный платеж в местный бюджет, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами Российской Федерации и настоящим Положением.

2. Установление и отмена местных налогов на территории города Сосновоборска, а также льгот их плательщикам осуществляется Законодательным Собранием города Сосновоборска в соответствии с законодательством Российской Федерации и настоящим Положением.

3. Плательщиками местных налогов признаются юридические лица всех организационно-правовых форм, включая предприятия с иностранными инвестициями, физические лица и другие категории плательщиков, на которых в соответствии с законодательными актами и настоящим Положением возложена обязанность уплачивать налоги.

Филиалы и иные обособленные подразделения организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

4. Организации, индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности и (или) на упрощенную систему налогообложения, уплату местных налогов производят в соответствии с действующим порядком, установленным федеральными и региональными законами.



Статья 2. Контроль.



Контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты налогов осуществляет соответствующее территориальное подразделение Министерства Российской Федерации по налогам и сборам.



Статья 3. Ответственность.



Ответственность налогоплательщиков за нарушение настоящего Положения осуществляется в соответствии с разделом 6 "Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение" первой части Налогового кодекса Российской Федерации.



Статья 4. Льготы по местным налогам и сборам.



Цель предоставления льгот - стимулирование производства и реализации продукции (услуг), предоставляемых населению, благотворительной деятельности в интересах горожан, социальная защита малообеспеченных слоев населения.

Льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков, предусмотренные налоговым законодательством, а также данным Положением преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог или уплачивать его в меньшем размере. По местным налогам могут устанавливаться следующие льготы:

- необлагаемый минимум объекта налога;

- изъятие из обложения определенных элементов объекта налога;

- освобождение от уплаты налогов отдельных категорий плательщиков;

- понижение ставок налогов;

- вычет из налогового оклада (налогового платежа за расчетный период);

- целевые льготы по налогам, включая кредиты по налогам (отсрочку взимания налогов).

Иные налоговые льготы, не предусмотренные настоящим Положением, устанавливаются решениями Законодательного Собрания города Сосновоборска в соответствии с действующим законодательством.



Статья 5. Виды местных налогов, взимаемых на территории города Сосновоборска.



1. Налог на имущество физических лиц;

2. Земельный налог.



Раздел 2. местные НАЛОГИ



Глава 1. НАЛОГ на имущество физических лиц





Статья 6. Плательщики налога.



Плательщиками налога на имущество физических лиц (далее - налог) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Если имущество, признаваемое объектом налогообложения находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. в аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций).

Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства. При этом плательщиком налога может быть одно из этих лиц, определяемое по соглашению между ними.



Статья 7. Объект налогообложения.



Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, шеды и иные строения, помещения и сооружения.



Статья 8. Налоговый период.



Налоговым периодом признается календарный год.



Статья 9. Ставка налога.



(статья 9 в ред. Решения городского Совета г. Сосновоборска от 22.06.2006 N 95-Р)



Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости в следующих размерах:



--------------------------------------------------------T-----------------¬
¦                Стоимость имущества                    ¦  Ставка налога  ¦
+-------------------------------------------------------+-----------------+
¦До 300 тыс. руб. включительно                          ¦     0,0999%     ¦
+-------------------------------------------------------+-----------------+
¦От 300 тыс. руб. до 400 тыс. руб. включительно:        ¦                 ¦
+-------------------------------------------------------+-----------------+
¦- жилые дома, квартиры                                 ¦     0,17%       ¦
¦(в ред. Решения городского Совета г. Сосновоборска от 22.11.2006 N 122-Р)¦
+-------------------------------------------------------+-----------------+
¦- иные строения, помещения сооружения                  ¦     0,2999%     ¦
+-------------------------------------------------------+-----------------+
¦От 400 до 500 тыс. руб. включительно:                  ¦                 ¦
+-------------------------------------------------------+-----------------+
¦- жилые дома, квартиры                                 ¦     0,25%       ¦
+-------------------------------------------------------+-----------------+
¦- иные строения, помещения сооружения                  ¦     0,2999%     ¦
+-------------------------------------------------------+-----------------+
¦                Стоимость имущества                    ¦  Ставка налога  ¦
+-------------------------------------------------------+-----------------+
¦От 500 до 700 тыс. руб. включительно:                  ¦                 ¦
+-------------------------------------------------------+-----------------+
¦- жилые дома, квартиры                                 ¦     0,3%        ¦
+-------------------------------------------------------+-----------------+
¦- иные строения, помещения сооружения                  ¦     0,5%        ¦
+-------------------------------------------------------+-----------------+
¦От 700 до 1500 тыс. руб. включительно:                 ¦                 ¦
+-------------------------------------------------------+-----------------+
¦- жилые дома, квартиры                                 ¦     0,5%        ¦
+-------------------------------------------------------+-----------------+
¦- иные строения, помещения сооружения                  ¦     1,0%        ¦
+-------------------------------------------------------+-----------------+
¦Свыше 1500 тыс. руб.                                   ¦     1,25%       ¦
L-------------------------------------------------------+------------------


Статья 10. Порядок исчисления и сроки уплаты налогов.



1. Порядок взимания налога на имущество физических лиц установлен Законом Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц".

2. Платежи по налогу на имущество физических лиц зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

3. Исчисление налога производится налоговым органом.

Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 11 настоящего Положения, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговый орган.

4. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этих строениях, помещениях и сооружениях.

За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, налог уплачивается одним из указанных собственников по соглашению между ними. в случае несогласованности налог уплачивается каждым из собственников в равных долях.

5. Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации в соответствии с требованиями законодательства обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

Данные, необходимые для исчисления налоговых платежей, представляются налоговому органу бесплатно.

6. По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.

За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.

В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается, начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.

7. При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником - начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.

8. При возникновении права на льготу в течение календарного года пересчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налога пересчет суммы налога производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

9. Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговым органом ежегодно не позднее 1 августа.

10. Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.

11. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года.

12. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предыдущих года.



Статья 11. Льготы по налогу.



1. От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

- инвалиды I и II группы, инвалиды с детства;

- участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходящих службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии и бывших партизан;

- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимающие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

- лица, получающие льготы в соответствии с Законом РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также лица, указанные в статьях 2, 3, 5, 6 Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";

- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижению предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

- лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявшим кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. в случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

- пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

- гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссаром, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;

- родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;

- со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования;

- с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 кв. м и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 кв. м.

3. Категории граждан, имущество которых не подлежит налогообложению, обязаны предоставлять документы, подтверждающие их право отнесения к данной категории.



Глава 2. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ





Земельный налог (далее в настоящей главе - налог) на территории города Сосновоборска устанавливается и вводится в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации и настоящим решением.



Статья 12. Налогоплательщики



1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.



Статья 13. Объект налогообложения



1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах г. Сосновоборска.

2. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны и безопасности;

4) земельные участки из состава земель лесного фонда.

(п. 4) в ред. Решения Сосновоборского городского Совета депутатов от 13.12.2007 N 194-Р)



Статья 14. Налоговая база



1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 13 настоящего Положения.

2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

3. Комитет по управлению муниципальным имуществом администрации города Сосновоборска в целях доведения до налогоплательщиков информации о кадастровом номере и кадастровой стоимости земельных участков, подлежащих налогообложению, по состоянию на 1 января текущего года публикует предоставленные в срок до 1 февраля Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Красноярскому краю в электронном виде с сопроводительным письмом данные о кадастровом номере и кадастровой стоимости земельных участков, расположенных на территории города Сосновоборска в газете "Сосновоборская газета" не позднее 1 марта текущего года.



Статья 15. Порядок определения налоговой базы



1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

4. Если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

5. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории города Сосновоборска в отношении земельного участка, находящегося собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 200 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

6. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

7. Документы, подтверждающие право на налоговые вычеты предоставляются налогоплательщиками, в срок до 1 июня года, являющегося налоговым периодом.

8. в случае возникновения (прекращения) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (прекращение) данного права, в течение 15 дней со дня его возникновения (прекращения).

9. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в отношении земельного участка, находящегося в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании гаражного общества на территории города Сосновоборска, определяемую по формуле:



                                    Кст
                               Н = ------ x Чл,
                                     Ч


где:
Н - необлагаемая налогом сумма;
Кст - кадастровая стоимость земельного участка, находящегося  в собственности
     или постоянном (бессрочном) пользовании гаражного общества;
Ч - количество членов гаражного общества;
Чл - количество членов гаражного общества, имеющих право на налоговый вычет в
     соответствии  с пунктом 5  статьи 15  Положения  о  местных  налогах  на
     территории  г.  Сосновоборска,  а  также  не  имеющих  данного права, но
     являющихся неработающими пенсионерами по возрасту.

(пункт 9 введен Решением городского Совета г. Сосновоборска от 22.11.2006 N 121-Р)



Статья 16. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности



1. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

2. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

3. Если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с Законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, налоговая база в отношении данного земельного участка для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на данный земельный участок.

Если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база в отношении части земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, для указанных лиц определяется пропорционально их доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.



Статья 17. Порядок исчисления налоги и авансовых платежей по налогу



1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если, иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.

3. Если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога (сумма авансовых платежей по налогу), подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

4. Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате налогоплательщиком - физическим лицом, уплачивающим налог на основании налогового уведомления, исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и одной второй доли налоговой ставки.

5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

6. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

7. в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.

8. в отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.

9. Документы, подтверждающие право на налоговые льготы предоставляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:

- налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу;

- налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, - в срок до 1 июня года, являющегося налоговым периодом.

В случае возникновения (прекращения) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (прекращение) данного права, в течение 15 дней со дня его возникновения (прекращения).

10. в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

11. Органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, и органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют информацию в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации.

12. Органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, и органы местного самоуправления ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 13 Положения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

13. Сведения, указанные в пунктах 11 и 12 настоящей статьи, представляются органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами местного самоуправления по формам, утвержденным Министерством финансов Российской Федерации.

14. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит опубликованию в срок до 1 марта этого года.

15. в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока проектирования и строительства сумма налога, уплаченного в течение периода проектирования и строительства сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода проектирования и строительства, превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

16. в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.



Статья 18. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу



1. Для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями:

- авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

- налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Для налогоплательщиков - физических лиц (за исключением физических лиц, являющихся предпринимателями):

- авансовый платеж по налогу уплачиваются не позднее 15 сентября;

- налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом налогоплательщику.



Статья 19. Налоговый период. Отчетный период



1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.



Статья 20. Налоговая ставка



(статья 20 в ред. Решения городского Совета г. Сосновоборска от 21.02.2006 N 65-Р)



Налоговые ставки определяются в следующих размерах:

0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

(абзац в ред. Решения Сосновоборского городского Совета депутатов от 13.12.2007 N 194-Р)

- занятых гаражами;

1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков.



Статья 21. Налоговые льготы



1. Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

3) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

5) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

6) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;

7) организации-резиденты особой экономической зоны сроком на 5 лет с момента возникновения права собственности на земельный участок, предоставленный резиденту особой экономической зоны;

8) органы исполнительной и законодательной власти края, органы местного самоуправления в отношении земельных участков, предоставленных для обеспечения их деятельности;

(пункт 8 в ред. Решения городского Совета г. Сосновоборска от 27.09.2006 N 108-Р)

9) некоммерческие организации культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения, социального обеспечения, финансируемые из краевого и (или) местного бюджетов, в отношении земельных участков, используемых для обеспечения их деятельности;

(пункт 9 в ред. Решения городского Совета г. Сосновоборска от 27.09.2006 N 108-Р)

10) налогоплательщики - в отношении земельных участков общего пользования, занятых площадями, проспектами, улицами, проездами, переулками, автомобильными дорогами скверами.



Статья 22. Налоговая декларация



1. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

Форма налоговой декларации по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

2. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.

Форма налогового расчета по авансовым платежам по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

3. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.





Региональное законодательство Следующий региональный документ,  правовая интернет библиотека




 

Полезные ресурсы


Разное

Новости

Рейтинг@Mail.ru